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【資料圖】

1、上月應(yīng)該繳納增值稅10元，上月月末應(yīng)該這樣做的帳務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 10由于本月多交了1元，是這樣做的帳務(wù)處理：借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅11 貸:銀行存款11實(shí)際上這時(shí)“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”借方余額為1元。

2、這就是多交的增值稅 多交的增值稅不需要處理 假設(shè)下月實(shí)現(xiàn)增值稅15元，帳務(wù)處理為：借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）15貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 15這時(shí)“應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅”貸方余額為14元，也就是應(yīng)該繳納增值稅14元。

3、繳稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅14貸：銀行存款 14帳平了。

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